A Administração de Pequenas Empresas afirma que “Uma empresa de responsabilidade limitada é um tipo híbrido de estrutura legal que fornece as características limitadas de responsabilidade de uma corporação e a eficiência fiscal e flexibilidade operacional de uma parceria.”
Os “proprietários” de uma LLC são chamados de “membros”. Os membros podem consistir em um único indivíduo (um proprietário), dois ou mais indivíduos, corporações ou outras LLCs.
As LLCs não são tributadas como uma entidade empresarial separada de seus membros (proprietários). Em vez disso, todos os lucros e perdas são “passados” pelo negócio para cada membro da LLC. Os membros da LLC relatam lucros e perdas de seus negócios em suas próprias declarações de imposto de renda federais pessoais, da mesma forma que os proprietários de uma parceria fariam.
Formando uma LLC
A primeira coisa a fazer ao formar uma LLC na Flórida é escolher um nome comercial. A SBA afirma que “existem 3 regras que seu nome LLC precisa seguir: (1) deve ser diferente de uma LLC existente em seu estado, (2) deve indicar que é uma LLC (como “LLC” ou Sociedade Limitada)) e (3) não deve incluir palavras restritas pelo seu estado (como “banco” e “seguro”).” Seu nome de negócios será automaticamente registrado no Estado da Flórida quando você registrar seu negócio no Departamento de Estado da Flórida.
Ao registrar seu negócio com o Estado da Flórida, você terá que apresentar os Artigos de Organização de seu negócio ao Departamento de Estado da Flórida. Os “artigos de organização” são um documento simples que legitima sua LLC e inclui informações como nome da sua empresa, endereço e os nomes de seus membros.
A SBA sugere que uma LLC tenha um acordo operacional. A Flórida não exige que seu negócio tenha um acordo operacional. No entanto, recomendamos que sua empresa tenha um acordo operacional se o seu negócio for um LLC multi-membro. Um acordo operacional estruturará as finanças e a organização da sua LLC, e fornecerá ao seu negócio regras e regulamentos que permitirão que ele funcione sem problemas. No mínimo, seu contrato operacional deve incluir a porcentagem de interesses de cada membro, a alocação de lucros e perdas do negócio entre seus membros, os direitos e responsabilidades do membro e outras disposições que trarão harmonia ao negócio através de sua vida e após a dissolução.
Você deve ter um acordo operacional ao executar sua LLC. Um acordo operacional é necessário para executar o seu negócio pelas seguintes razões:
- Isso ajudará os tribunais a determinar que você foi responsável na formação de sua LLC e, portanto, os Tribunais estarão inclinados a respeitar sua proteção de responsabilidade pessoal.
- Ele permitirá que o negócio funcione sem problemas, pois definirá as regras que irão reger como os lucros do seu negócio serão divididos, como as principais decisões de negócios serão tomadas pelo seu negócio e a maneira como seu negócio lidará com a partida ou a adição de membros.
- Ajudará a evitar mal-entendidos entre os proprietários sobre as finanças e a gestão do negócio.
- Também permitirá que os membros criem suas próprias regras operacionais em vez de serem regidos pelas regras padrão das leis LLC do Estado da Flórida.
A LLC deve obter licenças e licenças federais, estaduais e locais para operar seus negócios. Depois de registrar seu negócio no Estado da Flórida, sua empresa deve obter licenças de negócios e licenças que pertencem ao negócio.
Impostos LLC
Aos olhos do governo federal, a LLC não é uma entidade fiscal separada de seus membros/proprietários, de modo que o negócio em si não é tributado. Em vez disso, todos os impostos federais de renda são repassados aos membros da LLC e são pagos através de seu imposto de renda pessoal individual. Na Flórida, uma LLC pode ser tributada da seguinte forma:
- Uma empresa de responsabilidade limitada (LLC) classificada como uma empresa para fins de imposto de renda da Flórida e federal está sujeita ao Código de Imposto de Renda da Flórida e deve apresentar uma declaração de imposto de renda corporativo da Flórida.
- Uma LLC classificada como uma parceria para fins de imposto de renda da Flórida e federal deve apresentar um Retorno de Informações de Parceria da Flórida (Florida Form F-1065) se um ou mais de seus proprietários é uma corporação. Além disso, o proprietário corporativo de uma LLC classificada como uma parceria para fins de imposto de renda da Flórida e federal deve apresentar uma declaração de imposto de renda corporativo da Flórida.
- Um único membro LLC desconsiderado para fins de imposto de renda da Flórida e federal não é obrigado a apresentar uma declaração separada de imposto de renda corporativo da Flórida. A renda deve ser informada sobre o retorno do proprietário se o único membro LLC for de propriedade, direta ou indiretamente, de uma empresa. A corporação deve apresentar o Formulário F-1120 da Flórida, reportando sua própria renda e a renda do único membro LLC, mesmo que a única atividade da corporação seja a propriedade do único membro LLC. Enquanto o governo federal não tributa a renda de uma LLC, alguns estados o fazem, então verifique com a agência de imposto de renda do seu estado.
O governo federal não reconhece uma LLC como uma entidade empresarial para fins de tributação, então todas as LLCs devem apresentar como uma sociedade, parceria ou declaração de imposto de propriedade exclusiva. Certas LLCs são automaticamente classificadas e tributadas como uma corporação pela lei tributária federal. A maioria das empresas pode escolher sua classificação de entidade empresarial LLC.
Na Flórida, você pode combinar os benefícios de uma LLC com uma S-Corp. Para isso, você teria que solicitar o status S-Corp para o seu LLC. Você terá que fazer uma eleição especial com a Receita Federal para ter a LLC tributada como uma S-Corp usando. Você deve apresentar o pedido para a eleição antes dos dois primeiros meses e quinze dias do início do ano fiscal em que a eleição deve entrar em vigor. Se a eleição da S-Corp for feita, então a LLC continua sendo uma empresa de responsabilidade limitada do ponto de vista legal, mas para fins fiscais pode ser tratada como uma S-Corp.
Vantagens de uma LLC
A SBA afirma que as seguintes são as vantagens de formar uma LLC:
- Responsabilidade Limitada. Os membros estão protegidos da responsabilidade pessoal por decisões comerciais ou ações da LLC. Isso significa que, se a LLC incorrer em dívidas ou for processada, os bens pessoais dos membros geralmente são isentos. Isso é semelhante às proteções de responsabilidade oferecidas aos acionistas de uma corporação. Tenha em mente que a responsabilidade limitada significa responsabilidade “limitada” – os membros não são necessariamente protegidos de atos ilícitos, incluindo os de seus funcionários.
- Menos registro. A facilidade operacional de uma LLC é uma de suas maiores vantagens. Comparado a uma S-Corporation, há menos papelada de registro e há menores custos de inicialidade.
- Participação nos Lucros. Há menos restrições à participação nos lucros dentro de uma LLC, à medida que os membros distribuem lucros conforme acharem adequado. Os membros podem contribuir com diferentes proporções de capital e equidade de suor. Consequentemente, cabe aos próprios membros decidir quem ganhou a porcentagem dos lucros ou perdas.
Desvantagens de uma LLC
A SBA afirma que as seguintes são as desvantagens de formar uma LLC:
- Vida Limitada. Em muitos estados, quando um membro deixa uma LLC, o negócio é dissolvido e os membros devem cumprir todas as obrigações legais e comerciais restantes para fechar o negócio. Os membros restantes podem decidir se querem iniciar uma nova LLC ou partes. No entanto, você pode incluir disposições em seu contrato de operação para prolongar a vida útil da LLC se um membro decidir deixar o negócio.
- Impostos sobre o trabalho por conta própria. Os membros de uma LLC são considerados autônomos e devem pagar as contribuições fiscais de trabalho por conta própria para o Medicare e a Seguridade Social. Todo o lucro líquido da LLC está sujeito a este imposto.