Sociedad de responsabilidad limitada (S.L.L.)

La Administración de Pequeñas Empresas afirma que «Una sociedad de responsabilidad limitada es un tipo híbrido de estructura jurídica que proporciona las características de responsabilidad limitada de una corporación y las eficiencias fiscales y la flexibilidad operacional de una sociedad».

Los «propietarios» de una S.L.L. se denominan «miembros». Los miembros pueden consistir en un solo individuo (un propietario), dos o más individuos, corporaciones u otras S.L.L.. Las S.L.L. no están registradas como una entidad comercial separada de sus miembros (propietarios). En cambio, todas las ganancias y pérdidas se «pasan» a través del negocio a cada miembro. Los miembros de la S.L.L. informan de las ganancias y pérdidas de su negocio en sus propias declaraciones de impuestos federales personales, de la misma manera que lo harían los propietarios de una sociedad.

Formar una S.L.L.

Lo primero que hay que hacer al formar una S.L.L. en Florida es elegir un nombre de negocio. La SBA establece que «hay 3 reglas que el nombre de su S.L.L. debe seguir: (1) debe ser diferente de una S.L.L. existente en su estado, (2) debe indicar que es una S.L.L. (como «S.L.L.» o Sociedad Limitada») y (3) no debe incluir palabras restringidas por su estado (como «banco» y «seguro»)». El nombre de su empresa se registrará automáticamente en el Estado de Florida cuando registre su empresa en el Departamento de Estado de Florida.

Al registrar su negocio con el Estado de Florida tendrá que presentar los Artículos de Organización de su negocio en el Departamento de Estado de Florida. Los «artículos de organización» son un documento simple que legitima su S.L.L. e incluye información como el nombre de su empresa, la dirección y los nombres de sus miembros.

La SBA sugiere que una S.L.L. tenga un Acuerdo de Operación. Florida no requiere que su negocio tenga un acuerdo de operaciones. Sin embargo, recomendamos que su empresa tenga un acuerdo de operación si está constituida por varios miembros. Un acuerdo operativo estructurará las finanzas y la organización de su S.L.L., y proporcionará a su empresa las normas y reglamentos que le permitirán funcionar sin problemas. Como mínimo, su acuerdo de explotación debe incluir el porcentaje de intereses que posee cada miembro, la asignación de las ganancias y pérdidas de la empresa entre sus miembros, los derechos y responsabilidades de los miembros y otras disposiciones que traerán armonía a la empresa a lo largo de su trayectoria y al momento de su disolución.

Cuando dirija su S.L.L. usted debería tener un acuerdo de operación, necesario para su negocio por las siguientes razones:

  • Ayudará a los Tribunales a determinar que usted fue responsable en la formación de su L.L. y por lo tanto los Tribunales se inclinarán a respetar su protección de responsabilidad personal.
  • Permitirá que la empresa funcione sin problemas, ya que establecerá las normas que regirán la forma en que se dividirán los beneficios de su empresa, cómo se tomarán las decisiones importantes y la forma se manejará la salida o la incorporación de miembros.
  • Ayudará a evitar malentendidos entre los propietarios sobre las finanzas y la gestión de la empresa.
  • También permitirá a los miembros crear sus propias reglas de operación en lugar de regirse por las reglas predeterminadas de las leyes de la L.L. del Estado de Florida.

Una S.L.L. debe obtener licencias y permisos federales, estatales y locales para operar su negocio. Después de registrar su empresa en el Estado de Florida, su empresa debe obtener las licencias y permisos correspondientes.

Impuestos de las S.L.L.

Para el gobierno federal una S.L.L. no es una entidad fiscal separada de sus miembros/propietarios, por lo que el negocio en sí no está sujeto a impuestos. En su lugar, todos los impuestos federales sobre la renta se transfieren a los miembros de la S.L.L. y se pagan a través de su impuesto sobre la renta personal individual. En Florida, una S.L.L. puede ser gravada de la siguiente manera:

  • Una sociedad de responsabilidad limitada (L.L.) clasificada como una corporación a efectos del impuesto sobre la renta y del impuesto federal está sujeta al Código del Impuesto sobre la Renta de Florida y debe presentar una declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades del estado.
  • Una L.L. clasificada como sociedad colectiva a efectos del impuesto sobre la renta de Florida y del impuesto federal sobre la renta debe presentar una Declaración de Información de Sociedad de Florida (Formulario F-1065 de Florida) si uno o más de sus propietarios es una sociedad anónima. Además, el propietario corporativo de una S.L.L. clasificada como una sociedad para fines de impuesto sobre la renta de Florida y federal debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta corporativa de Florida.
  • Una L.L. de un solo miembro que no se tenga en cuenta a efectos del impuesto sobre la renta de Florida y del impuesto federal no está obligada a presentar una declaración de impuestos sobre la renta corporativa de Florida por separado. Los ingresos deben ser declarados en la declaración del propietario si esta S.L.L. es propiedad, directa o indirectamente, de una corporación. La corporación debe presentar el formulario F-1120 de Florida, informando sobre sus propios ingresos y los ingresos de la S.L.L. de un solo miembro, incluso si la única actividad de la corporación es la propiedad de la S.L.L. de un solo miembro. Aunque el gobierno federal no grava los ingresos de una S.L.L., algunos estados sí lo hacen, así que compruebe con la agencia de impuestos de su estado.

El gobierno federal no reconoce a una S.L.L. como entidad comercial a efectos fiscales, por lo que todas las S.L.L. deben presentar una declaración de impuestos como corporación, sociedad o empresa individual. Ciertas S.L.L. son automáticamente clasificadas y gravadas como una corporación por la ley de impuestos federales. La mayoría de las empresas pueden elegir la clasificación de su entidad comercial como S.L.L..

En Florida, puedes combinar los beneficios de una S.L.L. con una S-Corp. Para hacerlo, tendrías que solicitar el estatus de S-Corp para tu S.L.L. Tendrás que hacer una elección especial con el IRS para que la S.L.L. sea gravada como una S-Corp usando. Debe solicitar la elección antes de los dos primeros meses y quince días del comienzo del año fiscal en el que la elección va a tener efecto. Si se elige la S-Corp, entonces la S.L.L. sigue siendo una sociedad de responsabilidad limitada desde el punto de vista legal, pero a efectos fiscales puede ser tratada como una S-Corp.

Ventajas de una S.L.L.

Según la SBA estas son las ventajas de formar una S.L.L.:

  • Responsabilidad limitada. Los miembros están protegidos de la responsabilidad personal por las decisiones de negocios o acciones de la L.L. Esto significa que si la S.L.L. incurre en deudas o es demandada, los bienes personales de los miembros suelen estar exentos. Esto es similar a las protecciones de responsabilidad otorgadas a los accionistas de una sociedad anónima. Tenga en cuenta que responsabilidad limitada significa responsabilidad «limitada» – los miembros no están necesariamente protegidos de los actos ilícitos, incluidos los de sus empleados.
  • Menos mantenimiento de registros. La facilidad de funcionamiento de un L.L. es una de sus mayores ventajas. En comparación con una corporación S, hay menos papeleo de registro y hay menores costos de puesta en marcha.
  • Reparto de beneficios. Hay menos restricciones en el reparto de beneficios dentro de una L.L., ya que los miembros distribuyen los beneficios como les parece. Los miembros pueden contribuir con diferentes proporciones de capital y capital de sudor. Por consiguiente, corresponde a los propios miembros decidir quién obtiene qué porcentaje de las ganancias o pérdidas.

Desventajas de una S.L.L.

La SBA establece que las siguientes son las desventajas de formar una S.L.L.:

  • Vida limitada. En muchos estados, cuando un miembro deja una L.L., el negocio se disuelve y los miembros deben cumplir con todas las obligaciones legales y comerciales restantes para cerrar el negocio. El resto de los miembros pueden decidir si quieren empezar una nueva S.L.L. o separarse. Sin embargo, puede incluir disposiciones en su acuerdo de operaciones para prolongar la vida de la S.L.L. si un miembro decide dejar el negocio.
  • Impuestos de autoempleo. Los miembros de una L.L. se consideran trabajadores autónomos y deben pagar las contribuciones de impuestos de los trabajadores autónomos a Medicare y a la Seguridad Social. La totalidad de los ingresos netos de la S.L.L. están sujetos a este impuesto.
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