La Administración de Pequeños Negocios (SBA) establece que «una corporación S (a veces llamada S Corp) es un tipo especial de corporación creada a través de una elección de impuestos del IRS. Una sociedad nacional elegible puede evitar la doble imposición (de la sociedad y de los accionistas) eligiendo ser tratada como una Corporación de Subcapítulo S».
Una corporación S de Florida, es una corporación que ha elegido y se le ha concedido la designación del Subcapítulo S de la IRS. Para ser considerada una corporación S, primero debe registrar su negocio como una corporación en el Estado de Florida. Este tipo de corporación se considera por ley como una entidad única, separada y distinta de los propietarios. Esto limita la responsabilidad financiera de la que son responsables los propietarios de la empresa (el accionista). Sin embargo, los propietarios pueden ser responsables de algunas acciones, ya que la protección es limitada. Por ejemplo, las Corporaciones de Subcapítulo S no necesariamente lo protege de todo litigio como las acciones de agravio de un empleado de negocios como resultado de un incidente en el lugar de trabajo.
Una corporación S es diferente de una corporación C tradicional en la forma en que sus ganancias y pérdidas pueden pasar a la declaración de impuestos de los accionistas/propietarios. Por consiguiente, la empresa no está gravada, sólo los accionistas están sujetos a impuestos sobre las distribuciones o los salarios que reciben de la empresa. Sin embargo, cualquier accionista que trabaje para la compañía debe pagarse una «compensación razonable». Básicamente, el accionista debe recibir el valor justo de mercado, o el IRS podría reclasificar cualquier ganancia corporativa adicional como «salarios».
Formación de una S Corporation (Corporación de Subcapítulo S)
Antes de formar una corporación S, debe determinar primero si su negocio calificará bajo las estipulaciones del IRS o las reglas requeridas para ser una corporación del Subcapítulo S.
Para presentarse como una corporación de Subcapítulo S, primero debe presentarla a la División de Corporación del Departamento de Estado de Florida. Antes de presentar la solicitud de la corporación en Florida, deberá establecer el nombre de su empresa y registrar su nombre legal en la División de Corporaciones del Departamento de Estado de Florida. Antes de registrar su nombre, debe asegurarse de que el nombre que elija no está siendo utilizado por otra persona o que este no infringirá la marca o el nombre comercial de otra persona, o correrá el riesgo de ser demandado por otra persona. Si elige operar bajo un nombre diferente al registrado oficialmente, lo más probable es que tenga que presentar un nombre ficticio. En Florida, su corporación debe incluir una designación corporativa (Corporation, Incorporated, Limited) al final de su nombre comercial.
Después de registrar su corporación en Florida, todos los accionistas de la corporación deben firmar y presentar el formulario 2553 al IRS para ser clasificados como una Corporación de Subcapítulo S. Además, después de registrar su negocio, se le exigirá que obtenga todas las licencias federales, estatales y locales para operar su negocio en Florida. Los reglamentos pueden variar según la industria, el estado y la localidad.
Combinación de los beneficios de una S.L.L. con una S Corp
Si inicialmente se presentó como una S.L.L. de Florida, siempre existe la posibilidad de solicitar el estatus de S Corp para su S.L.L. de Florida. Para que su S.L.L. sea tratada como una corporación S, tendrá que hacer que su compañía haga una elección especial con el IRS para que la S.L.L. sea gravada como una corporación S usando el formulario 2553. Y debe presentarlo antes de los dos primeros meses y quince días del comienzo del año fiscal en el que la elección va a tener efecto. Su S.L.L de Florida sigue siendo una sociedad de responsabilidad limitada desde el punto de vista legal, pero a efectos fiscales será tratada como una corporación S.
Impuestos
La mayoría de las empresas deben registrarse en el IRS para ser clasificadas como una Corporación de Subcapítulo S, y tendrán que registrarse en el Estado de Florida y en las agencias de ingresos locales, y obtener un número de identificación fiscal o un permiso. Todos los estados no gravan el cuerpo S por igual. Este tipo de corporación debe presentar una declaración de impuestos en Florida.
Ventajas de una Corporación de Subcapítulo S
La SBA establece que las siguientes son las ventajas de formar una Corporación de Subcapítulo S:
Ahorro de impuestos de los propietarios y del negocio. Una de las mejores características de la S Corp es el ahorro de impuestos para usted y su negocio. Mientras que los miembros de una LLC están sujetos al impuesto sobre el empleo sobre la totalidad de los ingresos netos de la empresa, sólo los salarios del accionista de la S Corp que es un empleado están sujetos al impuesto sobre el empleo. El resto de los ingresos se pagan al propietario en forma de «distribución», que se grava a un tipo inferior, si es que se aplica.
Créditos fiscales para gastos de negocios. Algunos gastos en los que accionistas/empleados incurren pueden ser contabilizados como gastos de negocios. No obstante, si dicho empleado posee el 2% o más de las acciones, entonces los beneficios como el seguro de salud y de vida se consideran ingresos imponibles.
Vida Independiente, es su propia entidad legal
La designación “corporación de Subcapítulo S” también permite a una empresa tener una vida independiente, separada de sus accionistas. Si un accionista abandona la empresa, o vende sus acciones, la corporación puede seguir haciendo negocios relativamente sin perturbaciones. El mantenimiento de la empresa como una entidad corporativa distinta define líneas claras entre los accionistas y la empresa que mejoran la protección de los accionistas.
Desventajas de una Corporación de Subcapítulo S
La SBA afirma que las siguientes son las desventajas de formar una Corporación de Subcapítulo S:
- Procesos operacionales más estrictos. Como estructura separada, el cuerpo S requiere reuniones programadas de directores y accionistas, actas de esas reuniones, adopción y actualización de estatutos, transferencias de acciones y mantenimiento de registros. Las reuniones pueden considerarse una desventaja, pero en realidad son ventajosas para los accionistas, ya que les permiten ver cómo está siendo operada la empresa por sus directores y funcionarios.
- Requisitos de compensación de los accionistas. Un accionista debe recibir una compensación razonable. El IRS toma nota de las banderas rojas de los accionistas como combinaciones de bajo salario/alta distribución, y puede reclasificar sus distribuciones como salarios. Podrías pagar un impuesto de empleo más alto por una auditoría con estos resultados.